Налоговые разрывы по НДС. Устранение
Организации обязаны предоставлять декларацию по НДС в электронном виде. ФНС России контролирует уплату налога с помощью автоматизированного риск-ориентированного подхода – системы АКС НДС-2.
Зачем нужна программа АСК НДС?
Программа АКС НДС-2 входит в состав АИС «Налог-3. Через нее проводятся автоматизированные перекрестные проверки налоговых деклараций по НДС. За основу берутся данные из книг покупок и продаж, журналов учета счет-фактур.
АСК НДС-2 позволяет:
- принимать налоговую декларацию НДС;
- проводить камеральные проверки;
- сопоставлять сведения об операциях контрагентов, отраженных в налоговой декларации по НДС.
В результате выявляются компании, которые незаконно используют налоговые вычеты по НДС. В 2019 году планируют ввести в эксплуатацию программу АСК НДС-3, которая позволит контролировать движение денежных средств между счетами компаний и граждан.
Какие типы расхождений фиксирует программа АСК НДС-2?
При обнаружении расхождений АСК НДС-2 автоматически направляет налогоплательщику уведомление.
Программа выявляет следующие виды расхождений:
- тип «НДС», при котором не сходится сумма налога у обоих участников сделки;
- тип «Разрыв», возникающий из-за непредставления налоговой декларации, предоставления декларации с «нулевым показателем», значительного искажения данных.
После получения уведомления об обнаруженных расхождениях налогоплательщик должен предоставить пояснения или подать уточненную декларацию по НДС.
Для успешного досудебного урегулирования споров с налоговой инспекцией рекомендуется грамотно подготовить пояснения по акту проверки. Специалисты нашей группы проверят поставщиков компании в программе АСК НДС-2, чтобы узнать уровень их налогового риска.
Как через программу АСК НДС-2 выявляют мошеннические схемы по НДС?
Программа АСК НДС-2 отслеживает цепочку движения продукта от одного контрагента к другому. При выявлении разрыва «соседние» компании в схеме окрашиваются в разные цвета.
В зависимости от уровня налогового риска компании окрашиваются тремя цветами:
- зеленым (низкий налоговый риск) – добросовестные компании, своевременно перечисляющие обязательные сборы, возможны непреднамеренные ошибки;
- желтым (средний налоговый риск) – крупные компании, допускающие неточности в декларации, вызывающие сомнения у налоговых инспекторов;
- красный (высокий налоговый риск) – компании без собственных активов и штата, которые не платят налоги или делают минимальные отчисления, необоснованно пользуются налоговыми вычетами.
Если программа обнаружит в цепочке компанию «красного цвета», ближайшие «соседи» автоматически попадают под контроль. При наличии подозрений на мошенническую схему налогоплательщиков вызывают в налоговый орган. Может быть доначислен налог или назначена выездная проверка.
В каких случаях проводят выездную проверку?
В цепочке контрагентов налоговый инспектор отслеживает выгодоприобретателя. Наибольшее внимание к себе привлекают компании, занизившие показатели налоговой нагрузки и не заплатившие НДС.
Если разрыв составляет от нескольких сот тысяч, налоговая инспекция вправе назначить выездную тематическую налоговую проверку. По итогам налоговый вычет может быть признан незаконным. Налогоплательщика обяжут вернуть в бюджет ранее полученные суммы.
Чаще всего под прицел налоговиков попадают «желтые» компании. Риск претензий существенно снижается, если фирма контролирует процедуру формирования декларации по НДС. Эксперты группы нашей группы имеют 12-летний опыт работы в налоговых органах. Они помогут минимизировать налоговые доначисления от камеральных и выездных проверок.
Таким образом, для устранения разрывов по НДС и минимизации претензий налоговых органов следует проанализировать бухгалтерский и налоговый учет компании, оценить налоговые риски, проверить благонадежность контрагентов. Заполните на нашем сайте форму заявки или напишите нам по адресу info@ifns-easy.ru (в письме подробно опишите вашу ситуацию с налоговыми разрывами). Специалисты компании «Налоговая? Легко!» свяжутся с вами и проведут консультацию.
